汉中仁和会计培训学校告诉你商业企业日常业务账务都是怎么处理的

商业企业是指从事商品购销业务的组织。今天，汉中仁和会计培训学校为大家分享商业企业期末业务账务处理，跟着汉中仁和会计培训学校一起来学习吧～

一、职工薪酬的计提与发放

1、计提职工薪酬的账务处理

按照最新的会计准则规定，企业的职工薪酬都要通过“应付职工薪酬”科目进行核算。“应付职工薪酬”科目下可以设“工资”、“福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”、“社保费”、“住房公积金”等二级科目。

商业企业不涉及生产成本的核算问题，因此，计提职工新酬时，只需将销售部门发生的职工薪酬计入“销售费用”科目进行核算，将其他部门的职工薪酬计入“管理费用”核算。

例如:8月份计提工资的分录如下:

借:销售费用-工资

销售费用-社保费

销售费用-住房公积金

管理费用-工资

管理费用-社保费

管理费用-住房公积金

货:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费

应付职工薪酬-住房公积金

2、发放职工薪酬

实务中，会计人员一般于月末计提当月工资，次月发放。

（1）发放职工薪酬的账务处理

次月初，企业发放职工薪酬，会计做账务处理时要注意以下三点:

①代扣个人社保费；②代扣个人住房公积金；⑧代扣个人所得税

9月份发放工资的分录如下:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款(发放部分)

其他应付款-社保/公积金(个人部分)

应交税费个人所得税(代扣代缴)

（2）缴纳税费的账务处理

借:应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)【9月份缴纳】

其他应付款-社保/公积金(个人部分)【9月份缴纳】

应交税费-个人所得税【10月份缴纳】

贷:银行存款

注明:9月份缴纳社保，10月份缴纳个税。

二、计提折旧

企业拥有的固定资产会在日常经营活动中发生损耗，因此，在固定资产的有效使用期内，企业需要采用一定的方法计提折旧。计提折旧的账务处理：

借:管理费用-折旧费

销售费用-折旧费

贷:累计折旧

三、月末摊销

月末，企业应对无形资产、长期待摊费用等进行摊销。此时，会计人员应做好两项工作:

一是编制摊销表；二是进行相应的账务处理。

1、无形资产摊销的账务处理

企业应当按月对无形资产进行摊销，无形资产的摊销一般应计入当期损益。企业自用的无形资产，根据收益部门，其摊销金额可计入“管理费用”、“销售费用”等科目；用于出租的无形资产，其摊销金额可计入“其他业务成本”。具体账务处理如下：

借：管理费用/销售费用/其他业务成本

贷：累计摊销

篇幅有限，想要学习完整的商业企业日常业务账务处理的小伙伴，就来关注汉中仁和会计培训学校吧！

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